Обратный звонок
Главная Полезная информация Какую систему налогообложения выбрать

Какую систему налогообложения выбрать

Задать вопрос бухгалтеру?

Вы решили организовать свой бизнес и зарегистрировать компанию или ИП? И не можете определиться какую систему налогообложения вам выбрать? Предлагаем несколько советов:

Компания ООО «СМАРТ-БУХГАЛТЕР» оказывает услуги по бухгалтерскому обслуживанию в г. Екатеринбурге. Если ваш бизнес будет зарегистрирован в нашем городе или в Свердловской области, вы можете смело воспользоваться нашими советами. Почему сделана оговорка насчет места регистрации? Потому что налоговые ставки зависят от региона.

В Свердловской области приняты законы, которые устанавливают пониженные ставки налога по спецрежимам: закон № 21-ОЗ от 20.03.2015 - по упрощенной системе налогообложения (УСН) и закон № 22-ОЗ от 20.03.2015 - по патентной системе налогообложения.

Так, в частности, для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих один или несколько определенных видов деятельности в производственной, социальной или научной сферах, установлена нулевая ставка налога – так называемые «налоговые каникулы» на срок 2 года. Перечень видов деятельности, подпадающих под «нулевую» ставку, установлен в законе.

Для остальных упрощенцев ставки налога установлены в зависимости от выбора объекта налогообложения – если выбран объект «доходы», то устанавливается ставка 6% с суммы дохода, если выбран объект «доходы минус расходы» – ставка 7% с разницы.

 

Теперь обо всем поподробнее:

УСН – упрощенная система налогообложения, это специальный налоговый режим, который может применяться компаниями малого бизнеса и предпринимателями. Это очень удобная система и она подходит очень многим.

Подробнее здесь https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/usn/

 

Налогоплательщики, которые не вправе применять УСН, указаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.12). Это организации:

- с доходом, выше 150 млн. руб. в год;

- с количеством сотрудников свыше 100 человек;

- с основными средствами стоимостью больше 150 млн. руб. (остаточная стоимость);

- с филиалами;

- если 25% уставного капитала принадлежит другой организации;

- банки и микрофинансовые организации;

- страховщики;

- негосударственные пенсионные фонды;

- инвестиционные фонды;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- ломбарды;

- которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые;

- организаторы азартных игр;

- нотариусы и адвокаты;

- участники соглашений о разделе продукции;

- плательщики единого сельхоз налога;

- казенные и бюджетные учреждения;

- иностранные организации;

- аутстаффинговые компании.

 

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации не платят налог на прибыль, налог на имущество за исключением налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, НДС;

ИП не платят НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество за исключением налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, НДС.

Уведомление о применении УСН может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию организации или ИП. Если Вы этого не сделали в момент регистрации, то такое уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Регистрацию плательщиков в г. Екатеринбурге осуществляет Единый регистрационный центр, который находится на ул. Хомякова, 4 (ИФНС по Верх-Исетскому р-ну г. Екатеринбурга).

 

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

- налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

- налоговой базой при УСН с объектом «доходы минус расходы» является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

 

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка в Свердловской области составляет либо 0%, либо 5%, либо 7% в зависимости от определенных условий, установленных в региональном законе.

Виды деятельности, по которым установлена «нулевая» ставка» на упрощенной системе приведены в Законе Свердловской области от 20 марта 2015 года № 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»:

 

Категория налогоплательщиков

Налоговые ставки

Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющие один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности:  

  • класс "Производство пищевых продуктов"
  • группа "Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках"
  • класс "Производство текстильных изделий"
  • класс "Производство одежды"
  • класс "Производство кожи и изделий из кожи"
  • класс "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"
  • класс "Производство бумаги и бумажных изделий"
  • класс "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации"
  • класс "Производство химических веществ и химических продуктов"
  • класс "Производство резиновых и пластмассовых изделий"
  • класс "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"
  • класс "Производство металлургическое"
  • класс "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"
  • класс "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"
  • класс "Производство электрического оборудования"
  • класс "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"
  • класс "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"
  • класс "Производство прочих транспортных средств и оборудования"
  • класс "Производство мебели"
  • класс "Производство прочих готовых изделий"
  • класс "Ремонт и монтаж машин и оборудования"
  • класс "Научные исследования и разработки"
  • группа "Образование дошкольное"
  • подкласс "Образование дополнительное"
  • класс "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"
  • класс "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания"
  • группа "Деятельность в области исполнительских искусств"
  • группа "Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами"
  • группа "Деятельность в области художественного творчества"
  • класс "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"
  • класс "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"

 0 %

Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:  

  • раздел "Сельское, лесное  хозяйство, охота, рыболовство
  • класс "Добыча прочих полезных ископаемых"
  • класс "Производство пищевых продуктов"
  • класс "Производство напитков"
  • класс "Производство текстильных изделий"
  • класс "Производство одежды"
  • класс "Производство кожи и изделий из кожи"
  • класс "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"
  • класс "Производство бумаги и бумажных изделий"
  • класс "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации"
  • класс "Производство химических веществ и химических продуктов"
  • класс "Производство резиновых и пластмассовых изделий"
  • класс "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"
  • класс "Производство металлургическое"
  • класс "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"
  • класс "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"
  • класс "Производство электрического оборудования"
  • класс "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"
  • класс "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"
  • класс "Производство прочих транспортных средств и оборудования"
  • класс "Производство мебели"
  • класс "Производство прочих готовых изделий"
  • раздел "Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха
  • класс "Забор, очистка и распределение воды"
  • класс "Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья
  • раздел "Строительство"
  • класс "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт
  • класс "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
  • класс "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта"
  • класс "Деятельность воздушного и космического транспорта"
  • класс "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность"
  • класс "Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
  • раздел "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
  • класс "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"
  • класс "Деятельность в сфере телекоммуникаций"
  • класс "Деятельность в области информационных технологий"
  • раздел "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом
  • класс "Научные исследования и разработки
  • класс "Деятельность ветеринарная"
  • класс "Аренда и лизинг"
  • раздел "Образование"
  • класс "Деятельность в области здравоохранения"
  • класс "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"
  • класс "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания"
  • класс "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"
  • класс "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"
  • класс "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"
  • класс "Деятельность общественных организаций"
  • подкласс "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования"
  • класс "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг"

 5 %

Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не указанные в предыдущих разделах

 7 %

 

 

Итак, если ваш бизнес зарегистрирован в Свердловской области, однозначно наиболее выгодно в рамках УСН выбрать объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы») с налоговой ставкой 7% в общем случае (5% или 0% по льготным видам деятельности).

 

 

 

ПСН - Патентная система налогообложения – это специальный режим, который может применяться в Свердловской области (Закон от 20 марта 2015 года № 22-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области») в отношении определенных видов деятельности Индивидуальными предпринимателями, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ).

Подробнее здесь https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/

 

В связи с применением патентной системы ИП не платят НДФЛ, налог на имущество, НДС в отношении видов деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель может совмещать патент с другими спецрежимами.

Полный перечень видов деятельности перечислен в Законе Свердловской области от 20 марта 2015 года № 22-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области».

Патент выдается на осуществление одного вида предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте. Если предприниматель осуществляет несколько разных видов деятельности, необходимо получить патенты на каждый вид.


мес.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Для получения патента необходимо подать заявление установленной формы в налоговый орган по месту жительства (при осуществлении деятельности по месту жительства) или в любой территориальный налоговый орган по месту предполагаемого осуществления предпринимательской деятельности (при осуществлении деятельности на территории, где предприниматель на налоговом учете не состоит).

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

 

Налоговая база – фиксированная сумма потенциального годового дохода, устанавливаемая на календарный год законом субъекта Российской Федерации для каждого вида деятельности.

Налоговая ставка составляет 6%.

Законом Свердловской области от 20 марта 2015 года № 22-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области» на два года установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул - по 31.12.2020 г.

При применении патента не требуется подача налоговой декларации, а учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения

 

Итак, если предполагаемый вид деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность, непременно подавайте заявление на получение патента.

Политика конфиденциальности
Рейтинг@Mail.ru